“湖北聯(lián)投微財(cái)經(jīng)”2025年第四期
發(fā)布時(shí)間：2025-04-16 19:15
來(lái)源：
點(diǎn)擊量：
一、政策追蹤
國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局關(guān)于應(yīng)征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)稅貨物出口優(yōu)化服務(wù) 規(guī)范管理有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局公告2025年第8號(hào)）
內(nèi)容提要：2025年3月25日，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局關(guān)于應(yīng)征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)稅貨物出口優(yōu)化服務(wù)規(guī)范管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局公告2025年第8號(hào)），自發(fā)布之日起施行。該公告共九條，旨在規(guī)范應(yīng)征稅貨物出口的稅收管理，優(yōu)化外貿(mào)營(yíng)商環(huán)境。
內(nèi)容提要：國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布通知，部署2025年集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策清單申報(bào)工作。通知明確清單涵蓋28納米及以下、65納米及以下、130納米及以下集成電路生產(chǎn)企業(yè)，重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、特色工藝企業(yè)、關(guān)鍵材料企業(yè)等七類(lèi)對(duì)象。該政策自發(fā)布之日起實(shí)施，適用于2024年度稅收優(yōu)惠，并將根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況動(dòng)態(tài)調(diào)整條件標(biāo)準(zhǔn)。
內(nèi)容提要：根據(jù)《規(guī)章制定程序條例》《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》有關(guān)規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)稅務(wù)部門(mén)規(guī)章及稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行了清理。經(jīng)清理，國(guó)家稅務(wù)總局決定：一、對(duì)3件稅務(wù)部門(mén)規(guī)章予以廢止。二、對(duì)68件稅務(wù)規(guī)范性文件予以廢止。三、對(duì)19件稅務(wù)規(guī)范性文件的部分條款予以廢止和修改。本決定自公布之日（2025年3月24日）起施行。
內(nèi)容提要：為落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)精神，進(jìn)一步支持自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)發(fā)展離岸貿(mào)易，現(xiàn)就繼續(xù)實(shí)施離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠政策通知如下：一、對(duì)注冊(cè)登記在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)及臨港新片區(qū)、中國(guó)（江蘇）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)蘇州片區(qū)、中國(guó)（浙江）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、中國(guó)（福建）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)廈門(mén)片區(qū)、中國(guó)（山東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)青島片區(qū)、中國(guó)（廣東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)以及海南自由貿(mào)易港的企業(yè)開(kāi)展離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同，免征印花稅。本通知所稱(chēng)離岸轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)，是指居民企業(yè)從非居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物，隨后向另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)售該貨物，且該貨物始終未實(shí)際進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的交易。二、本通知自2025年4月1日起執(zhí)行至2027年12月31日。
內(nèi)容提要：《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》是國(guó)家稅務(wù)總局為規(guī)范涉稅服務(wù)行為、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境制定的部門(mén)規(guī)章，自2025年5月1日起施行。辦法明確涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)包括稅務(wù)代理等8類(lèi)業(yè)務(wù)，對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記管理，要求機(jī)構(gòu)及人員實(shí)行實(shí)名制管理和信用碼制度。通過(guò)建立五級(jí)信用評(píng)價(jià)體系（TSC1-TSC5級(jí)），實(shí)施分類(lèi)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控，對(duì)違規(guī)行為設(shè)置從約談、扣減信用積分到列為失信主體等階梯式懲戒措施。
內(nèi)容提要：為進(jìn)一步提升境外旅客購(gòu)物離境退稅便利水平，優(yōu)化境外旅客消費(fèi)體驗(yàn)，結(jié)合前期試點(diǎn)情況，稅務(wù)總局決定全面推廣境外旅客購(gòu)物離境退稅“即買(mǎi)即退”服務(wù)措施（以下稱(chēng)離境退稅“即買(mǎi)即退”）?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：一、離境退稅“即買(mǎi)即退”主要內(nèi)容；二、離境退稅“即買(mǎi)即退”辦理流程；三、施行時(shí)間，本公告自發(fā)布之日起施行。
二、財(cái)稅要聞
證監(jiān)會(huì)發(fā)布上市公司信息披露管理辦法
內(nèi)容提要：根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)3月28日披露的信息，《上市公司信息披露管理辦法》(下稱(chēng)《辦法》)已經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)2025年第2次委務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2025年7月1日起施行。據(jù)介紹，《辦法》是在對(duì)原文件修訂基礎(chǔ)上所形成，此次修訂的主要內(nèi)容包括：1、吸收近年來(lái)信息披露監(jiān)管的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。2、強(qiáng)化對(duì)部分重點(diǎn)事項(xiàng)的監(jiān)管。
上交所修訂發(fā)布首發(fā)及再融資承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)則
內(nèi)容提要：根據(jù)上海證券交易所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)上交所)3月28日晚發(fā)布新修訂的《首次公開(kāi)發(fā)行證券發(fā)行與承銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則(2025年修訂)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《首發(fā)承銷(xiāo)細(xì)則》)、《上市公司證券發(fā)行與承銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則(2025年修訂)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《再融資承銷(xiāo)細(xì)則》)。此次發(fā)行承銷(xiāo)規(guī)則修訂，主要調(diào)整了三方面的內(nèi)容。一是落實(shí)《關(guān)于推動(dòng)中長(zhǎng)期資金入市工作的實(shí)施方案》要求，在參與新股申購(gòu)、上市公司定增方面，給予銀行理財(cái)和保險(xiǎn)資管與公募基金同等政策待遇。二是落實(shí)《關(guān)于深化科創(chuàng)板改革服務(wù)科技創(chuàng)新和新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展的八條措施》深化發(fā)行承銷(xiāo)制度試點(diǎn)，在科創(chuàng)板試點(diǎn)對(duì)未盈利企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票鎖定比例更高、鎖定期限更長(zhǎng)的網(wǎng)下投資機(jī)構(gòu)，相應(yīng)提高其配售比例。三是結(jié)合新《公司法》對(duì)規(guī)則條文進(jìn)行適應(yīng)性修改。
? 2025年4月開(kāi)始實(shí)施的稅費(fèi)政策
解讀：為方便各公司及時(shí)了解及適用各項(xiàng)稅費(fèi)政策，以下為2025年4月開(kāi)始實(shí)施的稅費(fèi)政策，請(qǐng)各公司詳細(xì)閱讀相關(guān)政策內(nèi)容。
序號(hào) | 政策要點(diǎn) | 政策依據(jù) |
1 | 繼續(xù)實(shí)施離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠政策 | 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅〔2025〕10號(hào)) |
2 | 《中國(guó)稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《中國(guó)稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第4號(hào)) |
3 | 關(guān)于推廣境外旅客購(gòu)物離境退稅“即買(mǎi)即退”服務(wù)措施 | 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣境外旅客購(gòu)物離境退稅“即買(mǎi)即退”服務(wù)措施的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第9號(hào)） |
國(guó)家發(fā)展改革委等部門(mén)關(guān)于做好2025年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作的通知（發(fā)改高技〔2025〕385號(hào)）
解讀：各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門(mén)、財(cái)政廳（局），海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)，國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局。
一、政策要點(diǎn)
（一）政策背景
為促進(jìn)我國(guó)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》和配套政策有關(guān)規(guī)定，以及《財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》有關(guān)規(guī)定。
（二）清單范圍
《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《若干政策》）第(一)條提及的國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線(xiàn)寬小于28納米(含)、線(xiàn)寬小于65納米(含)、線(xiàn)寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目的清單;
《若干政策》第(三)、(六)、(七)、(八)條和《財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》、《財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于支持集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策管理辦法的通知》提及的國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，集成電路線(xiàn)寬小于65納米(含)的邏輯電路、存儲(chǔ)器生產(chǎn)企業(yè)，線(xiàn)寬小于0.25微米(含)的特色工藝集成電路生產(chǎn)企業(yè)，集成電路線(xiàn)寬小于0.5微米(含)的化合物集成電路生產(chǎn)企業(yè)和先進(jìn)封裝測(cè)試企業(yè)，集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料、零配件(靶材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片)生產(chǎn)企業(yè)，集成電路重大項(xiàng)目和承建企業(yè)的清單;
《財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》）提及的國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目歸屬企業(yè)、國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)清單。
（三）申報(bào)要求
2024年已列入清單的企業(yè)：若需享受2025年新一年度稅收優(yōu)惠政策（進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅政策除外），需在2025年重新申報(bào)。
申報(bào)時(shí)間：2025年3月31日至4月18日。
申報(bào)方式：在信息填報(bào)系統(tǒng)（國(guó)家發(fā)改委公眾端統(tǒng)一登錄平臺(tái)）中提交申請(qǐng)。
生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章，連同必要證明材料（電子版、紙質(zhì)版）報(bào)本省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)發(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門(mén)（由地方發(fā)展改革委確定接受單位）。經(jīng)審計(jì)的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告須在提交申請(qǐng)時(shí)一并提交。
（四）審核流程
初核：地方發(fā)改和工信部門(mén)根據(jù)企業(yè)條件和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)申報(bào)的信息進(jìn)行初核。
報(bào)送：初核通過(guò)后，報(bào)送至國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部。
聯(lián)審確認(rèn)與印發(fā)：關(guān)鍵原材料、零配件生產(chǎn)企業(yè)清單：由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局進(jìn)行聯(lián)審確認(rèn)并聯(lián)合印發(fā)。
集成電路重大項(xiàng)目清單：由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部形成清單后函告財(cái)政部，財(cái)政部會(huì)同海關(guān)總署、稅務(wù)總局最終確定。
國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目歸屬企業(yè)、設(shè)計(jì)企業(yè)清單：由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、稅務(wù)總局進(jìn)行聯(lián)審確認(rèn)并聯(lián)合印發(fā)。
（五）稅收優(yōu)惠政策
預(yù)繳申報(bào)與優(yōu)惠享受：列入清單的企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可自行判斷是否符合條件。如符合條件，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)可先行享受優(yōu)惠。年度匯算清繳時(shí)，如未被列入下一年度清單，按規(guī)定補(bǔ)繳稅款，依法不加收滯納金。
查詢(xún)與告知：申請(qǐng)享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條提及的稅收優(yōu)惠政策，財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號(hào)文提及的關(guān)稅優(yōu)惠政策，以及《公告》提及的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的，可于匯算清繳結(jié)束前，從信息填報(bào)系統(tǒng)中查詢(xún)是否列入清單。享受《若干政策》第（八）條優(yōu)惠政策的，由企業(yè)所在地直屬海關(guān)告知相關(guān)企業(yè)。
（六）企業(yè)變更
已享受《若干政策》第(一)、(三)、(六)、(七)條提及的稅收優(yōu)惠政策，財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號(hào)文提及的關(guān)稅優(yōu)惠政策的企業(yè)或項(xiàng)目，以及《公告》提及的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)或項(xiàng)目歸屬企業(yè)發(fā)生更名、分立、合并、重組以及主營(yíng)業(yè)務(wù)重大變化等情況，應(yīng)及時(shí)向地方發(fā)改和工信部門(mén)報(bào)告，并于完成變更登記之日起60日內(nèi)，將企業(yè)重大變化情況表和相關(guān)材料報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部(以省級(jí)部門(mén)上報(bào)文件落款日為準(zhǔn))。
國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同相關(guān)部門(mén)確定發(fā)生變更情形后是否繼續(xù)符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。
（七）日常監(jiān)管
地方發(fā)改和工信部門(mén)會(huì)同財(cái)政、海關(guān)、稅務(wù)部門(mén)對(duì)清單內(nèi)的企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)管。
在監(jiān)管過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛報(bào)信息獲得減免稅資格問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)聯(lián)合核查，并聯(lián)合上報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部進(jìn)行復(fù)核。國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同相關(guān)部門(mén)復(fù)核后，對(duì)確不符合享受優(yōu)惠政策條件和標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或項(xiàng)目，將函告財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按相關(guān)規(guī)定處理。
（八）企業(yè)責(zé)任
企業(yè)對(duì)所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，申報(bào)企業(yè)應(yīng)簽署承諾書(shū)。
申報(bào)如出現(xiàn)失信行為，則接受有關(guān)部門(mén)按照法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理，涉及違法行為的信息記入企業(yè)信用記錄，納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái)，并在“信用中國(guó)”網(wǎng)站公示。
（九）實(shí)施時(shí)間
本通知自印發(fā)之日起實(shí)施，并適用于企業(yè)享受2024年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號(hào)文規(guī)定的進(jìn)口稅收政策，以及《公告》提及的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。
二、觀察與建議
列入清單的企業(yè)，如果2024年已列入清單的企業(yè)如需享受新一年度稅收優(yōu)惠政策（進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅政策除外），需要在2025年重新申報(bào)。申請(qǐng)列入清單的企業(yè)應(yīng)在2025年3月31日至4月18日期間登錄信息填報(bào)系統(tǒng)（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）提交申請(qǐng)，并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章，連同必要證明材料（電子版和紙質(zhì)版）報(bào)送至本省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)發(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門(mén)。
列入清單的企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以自行判斷是否符合條件。如果符合條件，可在預(yù)繳申報(bào)時(shí)先行享受優(yōu)惠。年度匯算清繳時(shí)，如果企業(yè)未被列入下一年度清單，則需按規(guī)定補(bǔ)繳稅款，但依法不加收滯納金。
申請(qǐng)享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條提及的稅收優(yōu)惠政策，財(cái)關(guān)稅〔2021〕4號(hào)文提及的關(guān)稅優(yōu)惠政策，以及《公告》提及的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)，可以在匯算清繳結(jié)束前，通過(guò)信息填報(bào)系統(tǒng)查詢(xún)是否列入清單。而享受《若干政策》第（八）條優(yōu)惠政策的企業(yè)，則由企業(yè)所在地直屬海關(guān)告知相關(guān)企業(yè)。
問(wèn)題1：礦山企業(yè)的用地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
解答：一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)礦山企業(yè)征免土地使用稅問(wèn)題的通知》（（1989）國(guó)稅地字第122號(hào)）規(guī)定：“一、對(duì)礦山的采礦場(chǎng)、排土場(chǎng)、尾礦庫(kù)、炸藥庫(kù)的安全區(qū)、采區(qū)運(yùn)礦及運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征土地使用稅。
二、對(duì)礦山企業(yè)采掘地下礦造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暫免征收土地使用稅。
三、除上述規(guī)定外，對(duì)礦山企業(yè)的其他生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收土地使用稅。”
四、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于建材企業(yè)的采石場(chǎng)、排土場(chǎng)等用地征免土地使用稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函發(fā)〔1990〕853號(hào)）規(guī)定：“對(duì)石灰廠、水泥廠、大理石廠、沙石廠等企業(yè)的采石場(chǎng)、排土場(chǎng)用地，炸藥庫(kù)的安全區(qū)用地以及采區(qū)運(yùn)巖公路，可以比照總局（89）國(guó)稅地字第122號(hào)《關(guān)于對(duì)礦山企業(yè)征免土地使用稅問(wèn)題的通知》予以免稅；對(duì)上述企業(yè)的其他用地，應(yīng)予征稅。”
適用主體：礦山企業(yè)
問(wèn)題2：經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
解答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）文件規(guī)定：“一、支持廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)的稅收政策
……
（二）對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
（三）開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門(mén)出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開(kāi)發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅?！?/span>
(四)企業(yè)招用的同一就業(yè)人員如同時(shí)具有多重身份(包括脫貧人口、登記失業(yè)半年以上人員、自主就業(yè)退役士兵、自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、隨軍家屬、殘疾人等)，應(yīng)當(dāng)選定一個(gè)身份享受政策，不得重復(fù)享受。
適用主體：開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房主體
問(wèn)題3：企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，如何進(jìn)行申報(bào)？
解答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第18號(hào) )規(guī)定：“為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和下放一批行政審批項(xiàng)目的決定》(國(guó)發(fā)〔2013〕44號(hào))，現(xiàn)對(duì)企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問(wèn)題公告如下：
一、自國(guó)發(fā)〔2013〕44號(hào)文件發(fā)布之日起，企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，不再上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審核。國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第十二條同時(shí)廢止。
二、企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的有關(guān)事項(xiàng)，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定執(zhí)行。
三、本公告適用于2013年度及以后年度企業(yè)所得稅申報(bào)?！?/span>
適用主體：普適
問(wèn)題4：納稅人出口應(yīng)征稅的貨物，是否需要繳納增值稅和消費(fèi)稅？出口應(yīng)征稅貨物的范圍包括哪些？
解答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局關(guān)于應(yīng)征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)稅貨物出口優(yōu)化服務(wù) 規(guī)范管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局公告2025年第8號(hào))規(guī)定：“一、納稅人出口應(yīng)征稅貨物，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，視同內(nèi)銷(xiāo)貨物征收增值稅、消費(fèi)稅。
本公告所稱(chēng)應(yīng)征稅貨物，是指《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))第七條、第八條等現(xiàn)行規(guī)定適用增值稅、消費(fèi)稅征稅政策的出口貨物?！?/span>
適用主體：出口企業(yè)
問(wèn)題5：納稅人自營(yíng)出口或委托出口應(yīng)征稅貨物，如何計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅？
解答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局關(guān)于應(yīng)征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)稅貨物出口優(yōu)化服務(wù) 規(guī)范管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局公告2025年第8號(hào))規(guī)定：“二、納稅人自營(yíng)出口或委托出口應(yīng)征稅貨物申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅，按內(nèi)銷(xiāo)貨物繳納增值稅、消費(fèi)稅的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。適用征稅政策的具體范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算等，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))第七條、第八條等規(guī)定執(zhí)行?！?/span>
適用主體：出口企業(yè)
