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“湖北聯(lián)投微財(cái)經(jīng)”2025年第五期

發(fā)布時(shí)間：2025-05-16 09:20

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政策集錦篇

一、政策追蹤

人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗惠民政策措施的通知（人社部發(fā)〔2025〕18號）

內(nèi)容提要：2025年4月14日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗惠民政策措施的通知》，通知規(guī)定將延續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還和技能提升補(bǔ)貼政策至2025年底。符合條件的企業(yè)可申請穩(wěn)崗返還，大型企業(yè)返還比例不超過30%，中小微企業(yè)不超過60%；參保職工取得職業(yè)資格證書的可申領(lǐng)最高2000元的技能提升補(bǔ)貼。通知要求各地優(yōu)化"免申即享"經(jīng)辦服務(wù)，加強(qiáng)基金風(fēng)險(xiǎn)防控，確保政策落地見效，同時(shí)做好失業(yè)人員基本生活保障工作。政策實(shí)施范圍限定在上年度失業(yè)保險(xiǎn)基金備付期限超過1年的地區(qū)。

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《國際運(yùn)輸船舶增值稅退稅管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2025年第10號）

內(nèi)容提要：為貫徹落實(shí)國際運(yùn)輸船舶有關(guān)增值稅退稅政策，規(guī)范國際運(yùn)輸船舶增值稅退稅管理，國家稅務(wù)總局修訂了《國際運(yùn)輸船舶增值稅退稅管理辦法》，本辦法明確了國際運(yùn)輸船舶增值稅退稅的具體實(shí)施細(xì)則，規(guī)定境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)購買符合條件的船舶可憑增值稅專用發(fā)票申請退稅，退稅金額為發(fā)票注明稅額。運(yùn)輸企業(yè)需在購進(jìn)船舶次年4月30日前完成退稅申報(bào)，并提供船舶所有權(quán)證書、運(yùn)輸業(yè)務(wù)證明等材料。政策要求企業(yè)發(fā)生船籍變更或停止國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)時(shí)需及時(shí)辦理備案變更并補(bǔ)繳已退稅款，對騙取退稅行為將依法追責(zé)。辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，此前符合條件但未退稅的船舶可依本辦法辦理。

商務(wù)部等6部門關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化離境退稅政策擴(kuò)大入境消費(fèi)的通知（商消費(fèi)發(fā)〔2025〕84號）

內(nèi)容提要：為促進(jìn)入境消費(fèi)，國務(wù)院發(fā)布通知優(yōu)化境外旅客離境退稅政策，主要措施包括：擴(kuò)大退稅商店覆蓋范圍（放寬備案條件至M級企業(yè)，鼓勵(lì)商圈、景區(qū)增設(shè)特色商店），降低退稅門檻（起退點(diǎn)降至200元）并豐富商品供給（增加老字號、文創(chuàng)等特色產(chǎn)品）；同時(shí)提升服務(wù)便利性，推廣全國“即買即退”、現(xiàn)金退稅限額提高至2萬元，支持移動(dòng)支付，并建設(shè)全國信息平臺加強(qiáng)宣傳。新規(guī)即日實(shí)施，要求各地加快落地，此前不一致政策以本通知為準(zhǔn)。

國家稅務(wù)總局關(guān)于修改《境外旅客購物離境退稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2025年第11號）

內(nèi)容提要：國家稅務(wù)總局根據(jù)最新政策要求對《境外旅客購物離境退稅管理辦法（試行）》進(jìn)行了修訂，主要調(diào)整包括：簡化退稅商店備案流程（企業(yè)直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，5個(gè)工作日內(nèi)完成備案），放寬備案條件（納稅信用級別新增M級），降低退稅門檻（單日同店購物滿200元即可退稅），提高現(xiàn)金退稅限額至2萬元，并允許使用電子普通發(fā)票。同時(shí)優(yōu)化了退稅計(jì)算方式，刪減了省級稅務(wù)局的審批環(huán)節(jié)，強(qiáng)化主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。新規(guī)自發(fā)布之日起實(shí)施，原辦法相應(yīng)更新后重新發(fā)布。

二、財(cái)稅要聞

滬深北交易所發(fā)布《股票上市規(guī)則》

內(nèi)容提要：上交所和深交所4月25日晚間發(fā)布的消息顯示，近日，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，上交所和深交所修訂發(fā)布股票上市規(guī)則及配套規(guī)則指南。本次修訂旨在深入貫徹新公司法，銜接證監(jiān)會(huì)相關(guān)上位規(guī)則，推動(dòng)上市公司優(yōu)化內(nèi)部治理，切實(shí)保護(hù)中小投資者合法權(quán)益。同日，北京證券交易所（以下簡稱“北交所”）發(fā)布《北京證券交易所股票上市規(guī)則》等19件上市公司監(jiān)管條線業(yè)務(wù)規(guī)則。

三大交易所多舉措支持科創(chuàng)債再擴(kuò)容

內(nèi)容提要：5月7日，中國人民銀行、中國證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布關(guān)于支持發(fā)行科技創(chuàng)新債券有關(guān)事宜的公告（下稱“《公告》”），從豐富科技創(chuàng)新債券產(chǎn)品體系和完善科技創(chuàng)新債券配套支持機(jī)制等方面，對支持科技創(chuàng)新債券發(fā)行提出多項(xiàng)重要舉措。隨后，滬深北三大交易所根據(jù)《公告》精神，同步配發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持發(fā)行科技創(chuàng)新債券服務(wù)新質(zhì)生產(chǎn)力的通知》（下稱“《通知》”），進(jìn)一步提出細(xì)化支持措施。

政策匯編篇

? 2025年5月開始實(shí)施的稅費(fèi)政策

解讀：為方便各公司及時(shí)了解及適用各項(xiàng)稅費(fèi)政策，以下為2025年5月開始實(shí)施的稅費(fèi)政策，請各公司詳細(xì)閱讀相關(guān)政策內(nèi)容。

政策解讀篇

稅收征收管理法（修訂征求意見稿）

解讀：稅務(wù)總局于2025年3月28日發(fā)布《中華人民共和國稅收征收管理法（修訂征求意見稿）》公開征求意見的通知，現(xiàn)向社會(huì)公開征求意見。

一、政策要點(diǎn)

（一）修改內(nèi)容

《征求意見稿》共106條，章節(jié)設(shè)置保持現(xiàn)行稅收征管法基本架構(gòu)，新增16條、刪除4條、修改69條。

（二）規(guī)范稅收執(zhí)法

統(tǒng)一規(guī)范稅收執(zhí)法，規(guī)定國務(wù)院稅務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)區(qū)域間稅收執(zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性，推進(jìn)嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，明確稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處稅收違法行為要求。

依法保障必要涉稅信息獲取，建立國務(wù)院部門間涉稅信息查詢機(jī)制，同時(shí)明確稅務(wù)機(jī)關(guān)對獲取信息的保密義務(wù)。

對建立健全稅收誠信體系，促進(jìn)稅法遵從，為誠實(shí)守信納稅人給予辦稅便利等方面提出要求。

對稅務(wù)機(jī)關(guān)積極運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，為納稅人提供便捷辦稅方式提出要求。

（三）完善稅務(wù)管理

明確國家實(shí)行納稅人識別號和實(shí)名辦稅管理制度，規(guī)定納稅人識別號確定方法。

鞏固商事登記制度改革成果，優(yōu)化稅務(wù)登記辦理程序，納稅人辦理設(shè)立登記后，無需另行辦理稅務(wù)登記；登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知納稅人依法如實(shí)辦理納稅申報(bào)義務(wù)，并將辦理設(shè)立、變更、注銷、吊銷、撤銷等信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時(shí)共享；稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門實(shí)時(shí)共享能夠取得的資料、信息，不得要求納稅人、扣繳義務(wù)人重復(fù)提供。

適應(yīng)全面數(shù)字化電子發(fā)票改革，明確符合國家有關(guān)規(guī)定的電子憑證，可以作為記賬、核算和計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)；納稅人、扣繳義務(wù)人按規(guī)定報(bào)送的電子資料，與紙質(zhì)資料具有同等法律效力。

健全平臺經(jīng)濟(jì)常態(tài)化監(jiān)管制度，規(guī)定電子商務(wù)平臺經(jīng)營者、其他網(wǎng)絡(luò)交易平臺經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者、從業(yè)人員的身份信息和與納稅有關(guān)的信息，按規(guī)定辦理其納稅申報(bào)等相關(guān)涉稅事宜。

（四）優(yōu)化稅款征收

對稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用涉稅大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，評估應(yīng)納稅額，實(shí)施應(yīng)對措施進(jìn)行明確和規(guī)范。

規(guī)范核定征收，明確稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)納稅人依法建賬核算，建立全國統(tǒng)一的核定征收制度。

調(diào)整關(guān)聯(lián)交易適用范圍，由企業(yè)間擴(kuò)大至企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與自然人、自然人與自然人之間，并增加一般反避稅條款。

因與行政強(qiáng)制法中的“滯納金”法律性質(zhì)不同，將稅收征管法的“滯納金”修改為“稅款遲納金”；新增不予或者免予加收稅款遲納金的規(guī)定。

與民法典、企業(yè)破產(chǎn)法銜接，完善稅收優(yōu)先權(quán)條款，刪除稅收優(yōu)先于留置權(quán)的規(guī)定，同時(shí)明確企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序后，稅收債權(quán)按照企業(yè)破產(chǎn)法有關(guān)規(guī)定受償。

二、觀察與建議

稅收征管法作為調(diào)整稅收征納行為的重要基礎(chǔ)法律，是發(fā)揮稅收職能作用的重要法制保障?，F(xiàn)行稅收征管法于1993年實(shí)施，2001年全面修訂，2013年、2015年配合商事制度改革對個(gè)別條文進(jìn)行了修正，對加強(qiáng)稅收征收管理、保障國家稅收收入、維護(hù)納稅人合法權(quán)益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

2021年初中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中明確著力建設(shè)智慧稅務(wù)，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，新業(yè)態(tài)新模式不斷涌現(xiàn)，以及法治建設(shè)和財(cái)稅體制改革深入推進(jìn)，現(xiàn)行稅收征管法有些條款未及時(shí)修訂，有些條款未及時(shí)補(bǔ)充，與征管實(shí)踐不適應(yīng)的問題逐漸顯現(xiàn)，亟需修訂。

為適應(yīng)新形勢下的稅收征管改革實(shí)踐，順應(yīng)深化稅收征管改革需要，鞏固和拓展商事制度改革以及稅收制度改革成果，并從加強(qiáng)與新修訂或出臺的相關(guān)法律銜接等方面，對現(xiàn)行稅收征管法進(jìn)行修改完善。

來源：華政

熱點(diǎn)答疑篇

問題1：納稅人在今年匯算清繳中自行或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提示后發(fā)現(xiàn)自身以前年度匯算清繳專項(xiàng)附加扣除等事項(xiàng)填報(bào)有誤，更正申報(bào)后需要補(bǔ)繳稅款及滯納金嗎？

解答：根據(jù)稅收征管法、個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法等法律規(guī)定，納稅人對個(gè)人所得稅匯算清繳所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)管理措施不能代替納稅人的責(zé)任。納稅人錯(cuò)誤或者虛假填報(bào)信息資料導(dǎo)致多退稅款或少繳稅款的，依法需要補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。

適用主體：個(gè)人